Fyzická osob prodá více druhů cenných papírů
Úvodní předpoklady
Pan Novák v roce 2024 zrealizoval následující operace:
- Prodej akcií Tesly – dané akcie byly nakoupeny v roce 2022 v celkové sumě 150 000 Kč. V roce 2024 byly prodány za částku 250 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 1 000 Kč.
- Prodej podílových listů – pořízení podílových listů bylo postupné a pan Novák je pořídil v roce 2017, 2018 a 2022 vždy za částku 100 000 Kč. V roce 2024 je prodal všechny za souhrnnou částku 360 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 900 Kč.
- Prodej akcií ČEZ – dané akcie byly nakoupeny v roce 2015 za částku 400 000 Kč. V roce 2024 pan Novák všechny akcie prodal a inkasoval příjem v celkové hodnotě 1 000 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 2 000 Kč.
- Prodej akcií Intel – dané akcie byly nakoupeny v roce 2022 za částku 200 000 Kč. V roce 2024 se pan Novák rozhodl těchto akcií zbavit a prodal je za celkovou částku 120 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 500 Kč.
- Prodej ETF fondů – ETF fondy pan Novák pořídil v roce 2023 za částku 80 000 Kč. V roce 2024 se tyto fondy rozhodl prodat za částku 90 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 500 Kč.
- Nákup akcií Nvida – v roce 2024 došlo k pořízení akcií technologické společnosti Nvida v částce 500 00 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 500 Kč.
- Nárůst ceny akcií společnosti Meta – dané akcie drží pan Novák od roku 2017, kdy je nakoupil za částku 250 000 Kč. Hodnota těchto akcií ke konci roku 2024 dosáhla hodnoty 1 250 000 Kč. Poplatky k těmto transakcím činily souhrnně 1 000 Kč.
Pan Novák veškeré své operace provádí u nejmenovaného brokera. Poplatky za jeho služby jsou uvedeny k jednotlivým titulům.
Řešení příkladu
Částky do přiznání do § 10 pana Nováka
| Popis | Příjem | Náklad | Poznámka |
|---|---|---|---|
| Akcie Tesly | 250 000 | 151 000 | Pořízené v roce 2022, a příjem převyšuje 100 000 Kč za kalendářní rok, proto do přiznání patří celé, včetně poplatků. |
| Podílové listy | 120 000 | 100 300 | Podílové listy pořízené v roce 2017 a 2018 splňují v roce 2024 test pro osvobození, proto se uvede jen příjem a náklad za jeden podílový list, včetně poplatku přepočítaného na jeden list. |
| Akcie ČEZ | 0 | 0 | Akcie byly pořízeny v roce 2015 a všechny prodány v roce 2024. Časový test splněn, a proto do přiznání neuvádíme. Ani poplatky nelze uplatnit. |
| Akcie Intel | 120 000 | 200 500 | I přes realizaci ztráty je do daňového přiznání musíme uvést. Chytrý formulář Dáňa Vám již pomůže dle zákona ztrátu neuplatňovat, proto patří do daňového přiznání, včetně poplatků |
| ETF Fondy | 0 | 0 | I přes nesplnění časového testu nebudeme tyto částky vyplňovat, jelikož celková prodejní cena těchto ETF fondů nepřesahuje 100 000 Kč. |
| Akcie Nvidia | 0 | 0 | Jedná se pouze o nákup akcií. Tento úkon se v rámci daňového přiznání nikam nevpisuje. |
| Akcie Mety | 0 | 0 | V České republice stále platí, že nárůst hodnoty akcií nepředstavuje zdanitelný příjem. Proto se tato informace nikam do daňového přiznání nevpisuje. |
Díky automatizovanému toolu, nebylo vyplnění přiznání jednodušší.
Pro správné vyplnění daňového přiznání poté zvolte Optimální balíček, který Vám nejen umožní daňové přiznání dle návodných otázek vyplnit, ale především obsahuje návody pro případnou kontrolu Vašich úvah. Jakmile projdete všechny kroky, tak na konci si můžete stáhnout nejen přiznání pro podání, ale především i návod jak na to.
